重庆高新技术企业税收优惠政策及奖励补助政策解读

作者：重庆同瑞久
发表时间：2022-11-20

重庆高企认定公司汇编高企申报税收优惠及各区县奖励补助政策(图1)

重庆高新技术企业

税收优惠政策及奖励补助政策解读

在重庆市，高新技术企业作为经济发展的重要支柱，享受着一系列税收优惠政策和奖励补助政策。这些政策为企业提供了广阔的发展空间和更具竞争力的经营环境。本文将详细解读重庆高新技术企业税收优惠政策及奖励补助政策，帮助企业充分了解和利用相关政策，推动企业的科技创新和发展。

一、税收优惠政策：

企业所得税优惠：

高新技术企业在重庆市享受企业所得税优惠政策，其中包括：

根据《企业所得税法》第28条规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。这意味着高新技术企业在纳税时可以享受更低的税率，有效降低企业的负担，为企业的创新和发展提供了良好的税收环境。

亏损结转延长政策：

自2018年1月1日起，具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，在具备资格年度之前的5个年度发生的尚未弥补完的亏损，允许结转至以后的年度进行弥补。最长结转年限从5年延长至10年。这一政策的实施，为企业提供了更长的亏损弥补期限，降低了企业的税负压力，促进了企业的可持续发展。

研发费用加计扣除：

根据最新规定，企业在研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产的部分可以按规定据实扣除，并在此基础上加计扣除。具体而言，自2018年1月1日至2023年12月31日期间，研发费用的加计扣除比例为实际发生额的75%。对于形成无形资产的研发费用，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

针对制造业企业，自2021年1月1日起，未形成无形资产的实际发生的研发费用可以在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除。对于形成无形资产的研发费用，自2021年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。制造业企业的范围根据《国民经济行业分类》确定，主营业务收入占收入总额的比例需达到50%以上。

固定资产加速折旧：

根据最新政策，自2018年1月1日至2023年12月31日期间，高新技术企业在购置单位价值不超过500万元的设备和器具时，可以一次性将其计入当期成本费用，不再分年度计算折旧。而对于2022年10月1日至2022年12月31日期间购置的设备和器具，高新技术企业甚至可以在当年一次性全额扣除，并允许在税前实行100%加计扣除。此外，凡在2022年第四季度内具有高新技术企业资格的企业，均可适用该项政策。对于当年无法完全扣除的费用，企业可以按照现行规定结转至以后年度。

技术转让所得税收优惠：

个人所得税递延缴纳：根据政策，个人在获得股权奖励时可以选择递延缴纳个人所得税，直到取得分红或转让股权时再缴纳。这一政策措施将有效减轻个人的负担，提高个人获得股权奖励的积极性。

分期缴纳个人所得税：对于中小高新技术企业向个人股东转增股本时，政策允许个人在5年内分期缴纳个人所得税。这一政策措施将帮助个人股东应对一次性缴纳个人所得税的困难，提高了个人参与高新技术企业发展的可行性。

二、奖励补助政策：

高新技术企业认定奖励：

成功通过重庆市高新技术企业认定的企业将获得一次性奖励，金额为认定企业研究开发费用总额的一定比例。

研发项目资金补助：

针对高新技术企业的研发项目，重庆市将提供资金补助，具体金额根据项目的技术难度和创新水平等因素确定。

人才引进补助：

高新技术企业引进的高层次人才将获得一定的补助，包括人才住房补贴、科研启动经费、科研项目经费等。

创新创业团队支持：

针对高新技术企业的创新创业团队，重庆市将提供创业基金、创业场地、创业服务等支持和帮助。